)- Glücksspiel, sondern als Mischung aus Glücks- und Geschicklichkeitsspiel einzustufen ist." Bei einer konsequenten Fortführung dieser Grundsätze kann der Vergleich zwischen Turnierpoker und Sportwetten keine andere Einordnung zulassen.
| Aspekt | Steuerliche Behandlung (Gewinn) | Steuerliche Behandlung (Verlust) | Besondere Herausforderung |
|---|---|---|---|
| Einsatz von Crypto als Wetteinsatz | Kein steuerbarer Tauschvorgang beim Einsatz | – | Bewertung zum Zeitpunkt des Einsatzes (€) |
| Gewinnauszahlung in Kryptowährung | Steuerfrei, wenn privat (Glücksspielprivileg) | Nicht abzugsfähig, wenn privat | Nachweis der Privatsphäre ggü. Finanzamt |
| Weiterer Handel der gewonnenen Crypto | Spekulationsgeschäft (1-Jahres-Frist) oder gewerblich | Verlustverrechnung nur im gleichen Bereich | Trennung von Wett- und Handelsaktivitäten |
| Gewinne in Stablecoins (z.B. USDT) | Steuerfrei (privates Glücksspiel) | Nicht abzugsfähig (privat) | Stablecoin als "Fiat-Proxy" anerkannt |
Dies ist die Qualifikation der Sportwetten - im Einklang mit der bisherigen Rechtsprechung des BFH - als ein nicht steuerbares Glücksspiel.
Dem Glücksspiel fehlt es an einer Verknüpfung zwischen Leistung und Gegenleistung.
Das Finanzamt verurteilte Sirtl rückwirkend zur Steuerpflicht, sodass der Gewinner rund 400.000 Euro nachzahlen musste. Als Argument wurde hervorgebracht, dass der Showteilnehmer 24 Stunden täglich vor der Kamera gearbeitet hat. Wichtig zu wissen: Nicht nur Bargeld unterliegt der Steuerpflicht, auch Sachleistungen werden vom Finanzamt angerechnet. Wer im Fernsehen als Gegenleistung für seine Teilnahme Kleider, Dienstleistungen (z.B. Umbauten durch Architekten), Schmuck und ähnliche Wertgegenstände erhält, unterliegt unter Umständen der Steuerpflicht.
Bei sämtlichen Einkünften durch TV-Shows ist es unerlässlich, einen Steuerberater zur Beratung hinzuzuziehen. Da ein reiner Gewinn kein Einkommen darstellt, muss er theoretisch bei der Einkommensteuererklärung nicht angegeben werden. Ab dem zweiten Jahr sind jedoch Zinsen zu entrichten und hier könnte es zu Rückfragen kommen. Bekommt das Finanzamt Wind von einer größeren Geldsumme, wird es die Herkunft klären wollen. Spätestens jetzt ist es wichtig, den Gewinn eindeutig nachzuweisen. Insbesondere wettet der Spieler bei Sportwetten in der Regel anonym im Internet oder an Spielautomaten und somit nicht gegen ein Entgelt am Markt für Dritte äußerlich erkennbar. Im Übrigen wird nach ständiger Rechtsprechung der Bereich der privaten Vermögensverwaltung nur dann verlassen, wenn eine Beteiligung am wirtschaftlichen Verkehr gegeben ist.
Praktisch passiert das bei Pokerspielern, da es hier nicht nur aufs Glück, sondern auch auf Strategie ankommt. Eher seltener, aber auch denkbar, ist die Einstufung als Berufsspieler im Wettgeschäft. Basieren wiederholte Gewinne nicht ausschließlich auf Glück, sondern auf der Fähigkeit zur Analyse des Marktes, ist eine (nachträgliche) Steuerpflichtigkeit nicht auszuschließen. Es gab in der Vergangenheit vor allem in der Pokerszene Spieler, die nachwirkend Steuern auf all ihre Gewinne entrichten mussten. Voraussetzung war hierfür, dass ein Gericht die Einstufung zum Profispieler als Beschluss festlegte.
Theoretisch ist ein solcher Gerichtsentscheid für jedes Glücksspiel möglich, die Wahrscheinlichkeit ist bei Lotterien oder Automatenspielen aber deutlich geringer. Obwohl es zu einem Teil von der Kulanz des Finanzamts abhängt, welcher Spieler als „Profi“ eingestuft wird, gibt es einige Kriterien, an denen sich auch Steuerberater orientieren können. Die Gefahr der Steuerpflicht besteht regelmäßig unter folgenden Umständen: Es kommt zu mehreren, regelmäßig eingehenden Gewinnen, die zur Deckung des Lebensunterhalts ausreichen. Der Gewinner hat keine weiteren Einkünfte und lebt nur von seinen Glücksspieleinnahmen. Es werden aufs Jahr gerechnet höhere Einnahmen erzielt als mit einem Durchschnittsgehalt. Dieses ist nach vorstehenden Ausführungen bei Sportwetten jedoch gerade nicht der Fall.
Das jeweilige Sportereignis ist auch völlig unabhängig von der Person des Wettenden und findet statt, ob der Spieler wettet oder nicht. Auch ist der Ausgang der Wette abhängig vom Zufall (Schiedsrichterentscheidung, verletzte Pferde oder Spieler, Glück- und Pech in Form von springenden Bällen, das Wetter u.v.m.). Sein Gewinn kann, wie bei anderen Glücksspielen auch (Roulette, Black Jack, Lotterie), nur durch die Wahrscheinlichkeitsberechnung passiv beeinflusst werden. Der Bundesfinanzhof stellt in BFH X R 43/12 (2. "das Turnierpokerspiel (hier: in den Varianten "Texas Hold'em" und "Omaha") nach einkommensteuerrechtlichen Maßstäben im Allgemeinen nicht als reines --und damit per se nicht steuerbares (!!! Aktuelle Rechtsprechungen zu Sportwetten und Einkommensteuer sind kaum vorhanden. Die bisherige Rechtsprechung spricht aber dafür, dass Sportwetten als steuerfreies Glücksspiel qualifiziert wird.
Sie beträgt in Deutschland aktuell 25 Prozent. Die Art der Kapitalanlage ist irrelevant, die Steuer ist für Sparkonten ebenso zu zahlen wie für Fonds oder Anlagen auf dem Tagesgeldkonto. TV-Shows wie „Wer wird Millionär“ sind nicht nur beliebt, sondern bringen regelmäßig satte Einkünfte auf das Konto der Teilnehmer. Bis heute ist es unter Steuerfachleuten strittig, ob Gewinne bei dieser Show versteuert werden müssen. Einerseits hängt der Erfolg von Wissen und Vorbereitung der Kandidaten ab, andererseits aber auch vom Glück der Fragenauswahl.
Bislang scheint in Deutschland kein Fall bet wetten bundesliga tipps bekannt, bei dem der Gewinn aus der beliebten TV-Show versteuert werden musste. Es ist aber denkbar, dass sich die Gesetzeslage diesbezüglich ändert oder dass Präzedenzfälle geschaffen werden. Steuerfreiheit gilt in Deutschland nicht für jedes TV-Format, an dessen Ende ein Gewinn steht. Eines der prominentesten Beispiele war der Big Brother Gewinner Sascha Sirtl. Er lebte rund ein Jahr im TV-Container und gewann ein Preisgeld von einer Million Euro. Im Bereich der Sportwetten vertreten wir die Auffassung, dass es bereits am Merkmal der Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr für eine Versteuerung der Gewinne fehlt.
Für den Großteil der Glücksspieler in Deutschland besteht Grund zur Freude, sie müssen ihre Gewinne nicht versteuern. Bei Unklarheiten ist es empfehlenswert, einen Fachmann ins Boot zu holen. Nachversteuerungen sind ärgerlich, insbesondere wenn der Gewinn bereits ausgegeben wurde. Um auf der sicheren Seite zu sein, sollten Glücksspiele immer bei offiziell in Europa lizenzierten Betreibern durchgeführt werden, um steuerliche Schwierigkeiten zu vermeiden. Sobald der Gewinn zur Regel wird, ist eine Beratung zum Thema Berufsspieler erforderlich.
Nach wie vor gibt es einige rechtliche Unklarheiten und Entscheidungen basieren oft auf der Gunst des Finanzamts. Die Versteuerung von Gewinnen aus Sportwetten hätte weitreichende steuerliche Folgen zumindest für die Spieler, die durch Sportwetten regelmäßige höhere Gewinnbeträge erzielen. Das Einfahren regelmäßiger Verluste dagegen würde durch die Finanzverwaltung voraussichtlich eher als Liebhaberei abgetan. Der folgende Fachbeitrag erörtert die Frage, ob Gewinne aus Sportwetten versteuert werden müssen. Am 16.09.1970 (I R 133/68) entschied der BFH: „Spielverträgen […] fehl[t] ein ernsthafter sittlicher und wirtschaftlicher Geschäftszweck. Es fehlt nämlich an einem kausalen Leistungsaustausch.
Sie dienten vielmehr allein der Befriedigung des privaten Spieltriebs und würden zur Unterhaltung und/oder zur Erreichung eines Spielgewinns abgeschlossen. Da kein ordentlicher Kaufmann Betriebsmittel bei geringen Gewinnaussichten und vom Zufall eines Glücksspiels abhängigem Erfolg einsetze, fehle die Möglichkeit eines irgendwie gearteten Zusammenhangs mit einem nach kaufmännischen Gesichtspunkten geführten Betrieb.“ Am 29.06.1983 entschied der BFH in Sachen VIII R 71/79, dass Gewinne aus Spielen, die nicht oder nur in geringem Maße durch das besondere Geschick des Spielers beeinflusst werden können, grundsätzlich steuerfrei sind. Für Sportwetten, insbesondere für Pferdewetten, hatte der BFH bereits mit Urteil vom 24.10.1969 - IV R 139/68 ausgeführt, dass Gewinne aus Pferdewetten selbst für einen Trabertrainer und Radrennfahrer, welcher über besondere interne Kenntnisse in bet beste wetten app in deutschland der Pferdewetten-Szene verfügt, steuerfrei seien, da diese Kenntnisse seine Gewinnchancen objektiv nicht erhöhen. „Auch die ständige Beteiligung an den Wetten für sich allein gesehen“ [stellt] nach Auffassung des BFH in der gleichen Entscheidung „keine gewerbliche Tätigkeit dar.“ Was bedeuten diese Entscheidungen nun für den Bereich der Sportwetten? Nach der hier vertretenen Ansicht sind Gewinne aus Sportwetten steuerfrei , da es im Bereich der Sportwetten an der Kausalität zwischen Leistung und Gewinn fehlt.
Im Gegensatz zum professionellen Pokerspieler (Kartenspieler) findet hier kein kausaler Leistungsaustausch statt. Der professionelle Pokerspieler kann den Ausgang bei einem Turnier maßgeblich durch sein Können beeinflussen und bei jeder gespielten Hand den Ausgang proaktiv mitbestimmen. Durch seine aktive Teilnahme am Spielgeschehen ist der Kartenspieler denknotwendig Bestandteil der Turnierveranstaltung. Dies ist nicht vergleichbar mit dem Bereich der Sportwetten. Hier hat der Spieler keinen Einfluss auf das Spielgeschehen. Der Spieler tritt darüber hinaus auch nicht erkennbar nach außen in Erscheinung und das Ergebnis hängt rein vom Zufall ab. Unserer Ansicht nach sind Sportwetten dem Bereich der privaten Vermögensverwaltung zuzuordnen.
Wenn das Finanzamt Ihre Gewinne aus Sportwetten zur Einkommensteuer heranziehen möchte, unterstützen unsere Anwälte für Steuerrecht Sie gerne im Widerspruchsverfahren und der Begründung.
Die geltenden Gesetze beziehen sich auf Gewinne, die beim angebotenen Glücksspiel eines EU-Betreibers erzielt wurden. Rechtliche Schwierigkeiten treten auf, wenn die Einkünfte bei einem Nicht-EU-Anbieter erzielt wurden, denn hier sind die Steuerregelungen oft anders. Innerhalb der EU müssen Glücksspielanbieter Steuern auf ihre Umsätze entrichten und unterstützen auf diese Weise den Staat. Aus Sicherheitsgründen ist es für Spieler wichtig, die Herkunft und Lizenzierung von Lotterie- und Glücksspielbetreibern zu überprüfen. Kommt es zu Gewinnen im Ausland, ist Rücksprache mit dem Steuerberater wichtig.
Der reine Gewinn bleibt in den meisten Fällen steuerfrei, anders sieht es mit Zinseinnahmen aus. Je nach Höhe des Betrags und nach Anlagemuster können erhebliche Zinsen generiert werden. Diese müssen mit der Einkommenssteuererklärung an das Finanzamt gemeldet und versteuert werden. Gültig ist die Regelung ab dem zweiten Jahr nach dem Zufluss. Während des ersten Jahres sind Einkünfte aus Anlagen vollständig steuerfrei, danach wird die Abgeltungssteuer fällig.